poster
Кік

Рік після КІК: податкові апдейти для ІТ бізнесу та до чого готуватись у 2022

Рік тому ми розповідали про прийняття Закону 466-IX, який поставив під загрозу ІТ бізнес та стартапи, що мають зареєстровані іноземні компанії, але команду в Україні.

Зі вступом закону у силу, починаючи з 2021 року такі іноземні компанії можуть бути визнані контрольованими іноземними компаніями (КІК) або постійними представництвами в Україні (детальніше про це можна прочитати тут), і як наслідок повинні будуть заплатити податки.

Деталі останніх податкових апдейтів ми розбирали на панельних дискусіях, проведених командою Legal Nodes за підтримки найкращих податкових консультантів України із багаторічним досвідом податкового супроводу ІТ-бізнесу.

Про які дати варто пам’ятати власникам ІТ компаній, зареєстрованих за кордоном, та що очікує ІТ бізнес найближчим часом — можна дізнатись у цій статті.

1. Календар важливих дат для ІТ підприємців із зарубіжними компаніями

1 січня 2022 року — дата вступу в силу основних норм Закону 466-IX. До цього часу ви маєте ознайомитись із правилами КІК та чітко структурувати бізнес (наприклад, вирішити, чи залишаєте ви компанію у іноземній юрисдикції або ж ліквідуєте її).

1 травня 2023 рік — до цієї дати ви маєте здійснити перше декларування, подати перший звіт з КІК (за 2022 рік) разом із податковою декларацією з ПДФО.

1 січня 2024 рік — вступ в силу норм про штрафні санкції, податкова зможе штрафувати за неподачу звітів по КІК.

Важливо: оскільки за міжнародними стандартами фінансової звітності звіт за 2022 рік має включати порівняльні дані за 2021 рік, то готуватись потрібно вже зараз.

Для того, аби не пропустити усі важливі дати та правильно сформувати звітність, рекомендуємо заручитись підтримкою податкових консультантів та радників. Отримати БЕЗКОШТОВНУ онлайн консультацію з перевіреними податковими експертами Legal Nodes можна за цим посиланням.

2. Чи можу я не подавати звітність та сплачувати податки по КІК?

Це можливо у деяких виключних випадках.

1. Якщо ви розумієте, що іноземна компанія вже «відпрацювала своє» — здійсніть її повну ліквідацію.

У такому випадку ви маєте підготувати звітність про ліквідацію (при цьому українська податкова не вимагає проведення додаткового аудиту), а також подати декларацію про майновий стан та доходи. У останній ви маєте вказати дохід від ліквідації. Цей дохід звільнений від оподаткування ПДФО в Україні, але на вас залишатиметься обов’язок сплатити військовий збір (1,5%) від суми.

2. Якщо ви і далі плануєте активно співпрацювати лише з іноземним бізнесом — прийміть рішення про вихід із податкового резидентства України (про зміну проживання та кардинальне поривання усіх економічних зв’язків із Україною)

Треба розуміти, що такий варіант є достатньо складним для втілення, включає багато етапів, може тривати півроку-рік і відрізняється для жінок та чоловіків. Також не варто легковажно розраховувати, що отримання умовного «е-резидентства Естонії» або інших країн (таких як ОАЕ) автоматично звільняє вас від податкового резидентства України — цей міф часто намагаються продати недобросовісні консультанти.

Для того, щоб скоротити розмір податків по КІК, перевірені податкові експерти можуть також порадити вам реструктурувати іноземний бізнес або відкрити постійне представництво в Україні. У кожному випадку все відбувається доволі індивідуально, і те, що працює для одного бізнесу — може не працювати для вашого.

3. Чи є варіант, що законодавство по КІК буде перенесено у датах, як це було раніше?

Наразі ніякі подібні ініціативи не просуваються, тому календар дат, що вказаний вище, можна вважати ймовірним. Крім того, Україна має обов’язки по стандартизації податкового законодавства до законодавства країн ЄС, а тому правила КІК є неминучою практикою.

4. У березні 2021 року Верховна Рада ухвалила у першому читанні законопроект про податкову амністію — що це означає для підприємців?

Податкова амністія / амністія капіталу передбачає можливість для громадян, які ухилялися від сплати податків, повідомити податкову про свої активи та доходи, уникнувши при цьому покарання за ст.212 Кримінального Кодексу («Ухилення від сплати податків, зборів»).

Ця практика є вже впроваджена у багатьох країнах (і не всюди успішно), але тепер пропонується і в Україні.  Серед проблем українського законопроекту:

1. У ньому не передбачена можливість декларування готівки.

Готівку потрібно занести до банку, а отже все одно доведеться пройти процедури KYC і довести законність походження коштів. Жоден український, а тим паче іноземний банк ці кошти просто так не прийме. Або якщо прийме — відразу заблокує на рахунку.

2. Відносна добровільність закону.

Закон дозволяє у період з 1 липня 2021 року до 1 липня 2022 року (або навіть до липня 2023 року) провести одноразове добровільне декларування активів та сплатити невеликий одноразовий збір. Якщо ж підприємець про це не повідомить податкову у строк, законом вважатиметься, що особа все задекларувала і сплатила. Тому під великим питанням є «добровільність» такої амністії.

3. Амністія стосується лише ст. 212 КК  («Ухилення від сплати податків, зборів»).

На практиці часто складається так, що осіб, які приховують доходи та активи, звинувачують не лише у злочині за ст. 212 КК, а й у інших суміжних статтях. Але наразі формулювання закону звучить так, що повідомивши податкову про свої реальні статки, вас звільнять від відповідальності лише за ст. 212 КК, але правоохоронні ограни все ще можуть до вас прийти з підозрою у вчиненні інших злочинів (наприклад, «Легалізація доходів»). Така ситуація вийшла у Грузії та РФ. Тому «амністія» не панацея від відповідальності.

4. Амністія в Україні може бути сприйнята іншими країнами як факт підтвердження громадянином вчинення злочину. 

Декларація та активи амністованих громадян все ще можуть бути неприйняті у банках країн ЄС, які вважають цю амністію фактом визнання здійснення злочину, а задекларовані статки такими, що походять із незаконних джерел.

Тому основна порада податкових експертів Legal Nodes — почекати практику, як цей закон буде реалізовуватись, та слідкувати за можливими змінами

Підводячи підсумок, рекомедуємо вам не відкладати підготовку звітності по КІК і реструктурувати вже зареєстровані КІК за кордоном нйбільш ефективним способом, щоб уберегти себе від високих штрафів. Крім того, слідкуйте за можливими змінами у законодавство з податкової амністії та календарем впровадження процедур по КІК.

Потрібен чіткий план дій для вашого бізнесу у питанні КІК, подачі звітності чи податкової амністії? Відібрані податкові юристи з мережі Legal Nodes готові надати БЕЗКОШТОВНУ ОНЛАЙН КОНСУЛЬТАЦІЮ.

Інформація вище не є юридичною чи будь-якою іншою порадою і не має сприйматися вами як така. Ставки податків, державного мита та будь-яких інших зборів можуть відрізнятись від фактичних ставок

Блог Legal Nodes

КІК
Рік після КІК: податкові апдейти для ІТ бізнесу та до чого готуватись у 2022

За результатами третьої панельної дискусії з податковими експертами мережі Legal Nodes, підготували для вас ключові тези з датами, про які дати варто пам’ятати власникам ІТ компаній, зареєстрованих за кордоном, та що очікує на ІТ бізнес найближч...

Команда Legal Nodes
Для Стартапів
Навіщо потрібен Founders Agreement (Договір між засновниками стартапу) і що в ньому треба передбачити + шаблон 2021

Цього разу ми підготували статтю про Founders Agreement (Договір між засновниками стартапу), де розповідаємо більш детально про те, навіщо він потрібен, а також даємо 5 практичних порад про те, що варто в ньому вказати + безкоштовний шаблон Foun...

Команда Legal Nodes
Загальна
Навіщо потрібні Правила користування сайтом (Terms of Use) і що у них потрібно передбачити? + шаблон 2021

Якщо компанія правильно підготує власні Terms of Use, то зможе попередити негативні наслідки та не нести юридичну відповідальність у складних ситуаціях. Цього разу ми підготували для вас статтю з рекомендаціями та БЕЗКОШТОВНИЙ шаблон Terms of Us...

Команда Legal Nodes
Загальна
Публікація додатків в App Store та Google Play: чек-ліст

Щоб без проблем опублікувати додаток в App Store та Google Play, ми підготували для вас цю статтю та чек-ліст із необхідними кроками (у кінці статті ти знайдеш форму для скачування чек-ліста з більш докладною інформацією!)...

Команда Legal Nodes
Персональні дані(GDPR)
Legal Nodes запускає сервіс Data Protection Officer по підписці на Product Hunt

Ми пропонуємо новий продукт з послугами DPO, який щонаймеше у 5 разів ефективніший та дешевший, аніж наймати власного DPO у штат. Підтримайте нашу сторінку "DPO по підписці" на Product Hunt!...

Команда Legal Nodes
КІК
10 тез про податкові ризики 2021 року для українських IT компаній, зареєстрованих за кордоном

Зі вступом закону 466-IX у чинність у зоні податкового ризику опинився ІТ бізнес та стартапи, що мають зареєстровані іноземні компанії. У цій статті ти знайдеш витяг із ключових тез панельної дискусії по цій темі....

Команда Legal Nodes
Для Стартапів
Як стартапу юридично правильно запустити виробництво hardware-продукту?

Зважитися на створення свого бізнесу у сфері hardware може бути складно, розуміючи весь масив майбутньої роботи. У цій статті ти знайдеш юридичний чек-ліст того, про що потрібно подбати при запуску свого hardware виробництва....

Команда Legal Nodes
Персональні дані(GDPR)
Data Protection Officer (DPO) по підписці: як компаніям, що працюють з персональними даними, відповідати вимогам GDPR без проблем

Місячна підписка дозволяє закривати потребу у захисті персональних даних, відповідати вимогам GDPR та легко прогнозувати свої витрати на legal. Концепція "DPO по підписці" дозволяє фаундерам у першу чергу вкладати гроші в розвиток свого продукту...

Команда Legal Nodes
Для Стартапів
Юрисконсульт по підписці: як сучасному стартапу полегшити юридичну рутину

Концепція lawyer-as-a-service (юрист по підписці) дозволяє фаундеру займатися розвитком стартапу, а не юридичною рутиною, забути про дорогі юрфірми, тривалі комунікації з юристами або про необхідність наймати штатного юриста. У цій статті ми зіб...

Команда Legal Nodes